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跨境电商企业的法人架构以及纳税筹划注意事项

花生财税·2020年9月30日    上午9:09·企业所得税·阅读   513

货物的流向,资金的流向,出口退税的处理。
多年来,跨境电商企业在业务快速发展的同时,忽略了税务合规问题,经过多年的发展,人们对税务合规的关注也越来越多。因为这一行业涉及到海外业务,相对国内企业来说还是比较复杂的。除业内领先企业做的规范一些外,大多数中小企业在这块还处于摸索阶段。特别是新进这一行的财务负责人,在税务会计这一行感觉特别紧张。本人在合规过程中公司也是找来德勤、普华的顾问来反复研讨,本文结合本人近三年跨境电商企业税务合规实战经验和行业内上市公司业务,希望对该行业的金融从业者有所帮助。

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第一,符合规定的目的;
跨国界行业税务合规的架构和注意事项;
当前跨界行业上市公司法人治理结构;
在合规情况下的商品流向;
在合规情况下的资金流向;
第六条在合规下的税务筹划和税务处理;
第七,符合规定的帐务处理;
出口退税存在的难点;
第一,遵守规则的目的。
一、国家金三系统上线,营改增、增值税减征这一列动作,对所有行业来说税务合规将是大势所趋,与以往的税务环境已大不相同,无论财务负责人或法人都不太适合在不合规中前进。
跨境电子商务企业由于其出口产品属于免税和退税产品,其合规成本也远低于国内企业。
老板的观念跟以前不一样了,谁都想要遵守规则,安全地经营。
未来需要资本市场有动作,或有并购计划,资金需要全部入公账,形成收入。
跨境电子商务合规的架构和注意事项。
一、跨境电子商务企业假定生产、亚马逊销售、国内天猫销售是有的话:有下列法人主体:国内母公司、生产子公司、国内零售子公司、香港子公司(如果企业规模较大,可以再设立海外子公司),还有许多小规模公司。
2.以下是整个架构的组成和控制关系:
第1层:股东,这块没什么好说的,就是由谁控制这个企业,详细的股东出资证明,公司章程都要准备好。
二级:实体店,母公司注册国内销售子公司,香港子公司注册生产子公司。
第3层:小规模纳税人企业,也就是账户公司,这块业务严格来说是不合规的,考虑到跨国企业的特殊情况,香港公司和这些小规模企业签订了信息授权协议,账户中的存货和销售都被纳入了香港公司的账户中,用于报税。
目前,公司是年销售额50亿美元的跨国上市公司。
一,傲慢的人。
主营:傲基科技股份有限公司为母公司,傲基国际为香港子公司,深圳傲科海为生产和采购子公司,其他主营基本无经营业务。
4.合规下的商品流向和票流情况:
无论是跨国零售,还是国内零售,商品都是核心,每个人都是围绕着商品来做,分析如此,纳税也是如此。
只有货物的流向、合同、发票、ERP上线、纳税等工作都清楚了。
一是由生产分公司采购原材料,生产成存货卖给母公司,母公司批发给香港公司,香港公司进行零售。
二是母公司直接采购成品可享受退税政策;
三:少数不能开发票的供应商,由香港公司购买,香港公司不需要发票。
各公司间的定价主要结合了公司的纳税计划,这是财务主管们关注的问题。
5.符合规定的资金流向。
货物回流就是资金的回流,细节点就是海外平台帐单中首先提及第三方,第三方在提及银行。
第六,遵守税收法律法规。
核心还是看业务的分布情况:
第一,核心要点:
分清业务分布,员工劳动合同与对应的法人主体签订,工资社保与对应的公司缴纳;
各项费用的合同、发票、付款要分清对应的法人主体,这块业务量很大很容易乱。
三、公司之间的商品定价要考虑到每一家公司的资金和纳税计划,也就是说,每一家公司收到的回款至少要支付给本公司。二是公司向哪一家公司纳税。
身为财务负责人这一块一定要统筹全盘,否则合同、发票、资金就会乱七八糟。
第二,公司的纳税情况。
生产子公司:增值税,个人所得税,企业所得税。
2.国内母公司:增值税(向国内公司批发),出口退税(注意外汇兑换成本),跨境免税服务备案(代理业务),个人所得税,企业所得税。
香港公司:香港利得税。
国内零售企业:国内增值税,个人所得税,企业所得税。
第七,帐务处理是否符合规定。
业务规划仍然是核心(非常重要):
看着这个企业的分布,资产,负债,收入,费用实际上已经是一目了然了。
重点关注香港子公司:账单的收入和支出要分别确定,并以账单作为凭证附件,以供审核。
出口退税面临的困难与对策
注册香港公司,检验检疫局,工商局,税务局,中国电子口岸这些材料准备好了就不用多说了,可以找代理去办理。
二、具体退税流程:供应商开来发票,母公司向香港公司报关(报关单、销售合同、销售发票(可不开具)),收汇后可退税款勾选认证,国税局读取信息后可开始退税。把它做一遍就行了。
换汇成本不要过高,否则会影响退税,核心是制定出口价格。
报关单的名称和单位,必须与购货名称和单位一致。
在供货商开发票之前一定要对供货商进行摸底,在供货商那里发票有问题,直接会影响到您,这个事情一定要注意。

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