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企业如何做好税务筹划

zhangtengfei·2020年7月31日    下午3:43·增值税·阅读   666
  中国税收有三种类型:国家税收、地方税收、国家税收和地方税收共同征收。不同地区、不同行业、不同时间、不同性质的企业会影响企业的税种和税率。企业可以通过有效的税收筹划实现收入、成本、费用和利润的最佳价值,实现减轻税收负担的目的。
    企业要做好税收筹划,有以下几个切入点:
    1.选择税务筹划空间大的税种
  选择影响税收筹划决策的税收作为税收筹划的重点,选择税收弹性大的税收作为税收筹划的重点,税收弹性越大,税收筹划潜力就越大。
    2.符合税收优惠政策
    一般在税种设计时,都设有税收优惠条款,企业如果充分利用税收优惠条款,就可享受节税效益。
    3.改变纳税人构成
    企业在进行税务筹划之前,首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在1994年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下,企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人,宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。由于营业税的总体税负要轻于增值税,因此增值税纳税人的总体税负要轻于小规模增值税纳税人。
    4.影响应纳税额的基本因素
    影响应纳税额的因素有两个:纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额,税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额,具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目,因此,企业进行税务筹划有了一定的空间。
    5.重视财务管理环节
  在企业财务管理过程中,存在着税收筹划工作,例如,根据税法,债务利息作为所得税扣除项目,享受所得税收益,股息支付只能在税后利润中分配,因此债务资本筹划具有节税的优势。
    参考资料:
    税收筹划与偷税有着本质的区别
    《中华人民共和国税收征收管理法》第63条明确规定:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。
    而税收筹划则是纳税人在税收法律允许的情况下,利用税收法规、税收政策做文章,以达到减轻或消除税收负担,实现企业价值最大化目的的行为。因此,税收筹划既不是违法行为,更不是犯罪行为。从行为发生时间看,税收筹划是在纳税义务发生之前所作的经营、投资、理财的事先筹划与安排,具有事前筹划性特点。而偷税是在应税行为发生以后所进行的,是对已确立的纳税义务予以隐瞒和造假,具有明显的事后性和欺诈性特征。
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