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税收筹划的方法有哪些

zhangtengfei·2020年7月31日    下午4:16·增值税·阅读   891
    有效的税收筹划可以利用税收激励和税收弹性,实现直接减轻税收负担、实现涉税零风险、提高自身经济效益、维护主体合法权益的目标。

但是,由于企业所处的环境、内部经营与管理状况以及人员素质的千差万别、千变万化,导致许多理论上切实可行的税收筹划方案在实践中产生微不足道的作用,甚至是适得其反的效果。那么,影响税收筹划有效性的因素究竟有哪些?

1.税务机关的程序

税法强制性特点,决定了税务机关在企业税收筹划有效性中具有关键作用。众所周知,无论哪一税种,都在纳税范围的界定上留有余地。只要是税法未明确的行为,税务机关有权根据身的判断认定是否为应纳税行为。这也给企业进行税收筹划增加了实际难度。因此,在日常的税务筹划中,税务筹划者应该与税务机关保持密切的联系和沟通,在处理一些模糊或新的事情时得到他们的认可,然后再进行具体的筹划行动,这是非常重要的。其次,通过密切的联系和沟通,我们可以尽快获得有关税收政策调整或出台新政策的信息,及时调整税收筹划方案,减少损失或增加利润。第三,通过对其工作程序的了解,在整个税收筹划中可以有针对性,分清轻重缓急,避免或减少不必要的损失。

2.管理层的税收筹划意识

开展税收筹划,管理层是否树立起节税意识是关键。企业在市场经济条件下最显着的特征就是它的营利性,它追求的是税后收益的最大化,理所当然应该推崇税收筹划的运用。但是,在法人治理结构中,经营管理才往往不是企业的股权所有者,在这种现状下,管理层会鉴于自己的政绩、考核激励机构先进因素,考虑的大都是企业利润总额的最大化。而利润总额的最大化与税后收益的最大化又经常是一对矛盾体。税收筹划作为一项严密细致的规划性工作,必须依靠自上而下的紧密配合,离开了决策的支持,就毫无意义可言。

3.专业素质以及财税知识

税收筹划是一种高层次、高智能的财务管理活动,是一种事先规划,一旦经营活动发生,就无法在事后补救。因此,税收筹划人员必须具备全面的素质,需要税收、会计、财务等专业知识,并充分了解和熟悉整个企业的投资、经营、筹资活动,以便预测不同的纳税计划,比较、优化选择,并作出最有利的决策。在既定的税收筹划方案的规划与指导下,各级管理、业务、会计人员都应该严格照章办事,规范操作,使各项行为朝着一目标行动。

4.具体问题具体分析

每个行业的税收情况不一样,税务筹划方案只有1.适合自己的企业类型;2.安全、稳定、无风险的方案;3.执行起来是有效果的,满足这3个条件才可以让税筹有结果,才能经得起市场的检验。

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