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企业零申报做税务筹划

zhangtengfei·2020年7月27日    下午5:02·税筹知识·阅读   781
随着经营环境的优化,越来越多的人加入了创业军。 在初期,企业因为没有得到营业收入等理由,需要进行零申报,但是很多纳税人对零申报的理解有错误,容易引起申报异常。 引起税务局的注意。 今天,小编整理了相关零申报的情况与大家分享。
  一般都是新成立的公司,或者是公司成立后一直未营业才去申请零申报,而这个公司已经从小规模纳税人混成了一般纳税人,居然还在长期零申报,真是胆大妄为啊,看来要摊上大事了。深圳已经有上万家企业因为零申报被列为“非正常户”。有经营活动却隐瞒不报的,属于编造虚假计税依据,根据《税收征收管理法》第六十四条罚5万是不成问题的。
  一、关于零申报,了解一下?什么情况可以进行零申报?
  1.什么是零申报?
  零申报是指企业在纳税申报期内没有发生应纳税所得额,当前增值税和企业所得税的真实申报数据均为0,可以进行零申报。
  2.什么情况下可以进行零申报?
  零申报并不仅仅指收入为零。增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;
  增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报;
  企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0才能零申报
企业是否可以通过零申报做税务筹划?
  3.何为长期零申报?
  通常,税务机关决定半年以上为长期,当然具体时限或省市税务机关决定时间。
  二、如何正确进行零申报?
  1.取得免税收入只需零申报?
  不久前,一家企业的会计来到办税大厅询问零申报问题。问:“我们公司是增值税的小规模纳税人。已按规定申请减免税。2018年第一季度,蔬菜销售收入10万元,全部符合免税条件。可以零申报吗?”
  已经进行减免税备案的企业可以零申报么?不少纳税人会有这样的疑问。
  答:这种情况是不可以零申报的。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。
  正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。
  2.月销售额未达3万元只需零申报?
  “我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?”某公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。
  答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。
  正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。
  3.当期未取得收入只需零申报?
  “我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?”
  答:虽然没有销售收入,但有进项税。如果纳税人因为没有发生销售而申请零申报,未抵扣的进项税将导致逾期抵扣,不能抵扣。
  正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
企业是否可以通过零申报做税务筹划?
  4.企业长期亏损,企业所得税可零申报?
  “我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?”
  答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。
  当年申报零企业所得税,但损失延长到后年度扣除是违反税收法律规定的,所以损失企业必须慎重申报零。
  5.已预缴税款只需零申报?
  前不久,某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话说:“我们平时给客户提供建筑服务,也销售一些建材,属于增值税小规模纳税人,这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元,已经到办税服务厅代开了增值税专用发票,缴纳1500元税款,是不是就可以做零申报了?”
  答:虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。
  6.取得未开票收入只需零申报?
  某企业是一家新成立的增值税一般纳税人,2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额17万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额17万元,未认证。最近,公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。
  答:如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。

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