与房地产开发有关的主要税种有哪些？

房地产行业对我国税收贡献较大，总体的税负率税负压力也比较大，近些年来国家对房地产行业的调控也愈来愈紧密，相关的税收税种也变的至关重要，那么与房地产开发有关的主要税种有哪些？今天小编来做详细介绍。

房地产开发企业必须要缴纳的税费主要有：营业税金及附加、印花税、企业所得税、土地增值税。在这几个税种中，企业所得税和土地增值税计算起来较为复杂，也有一定的筹划空间。这几个税种所适用的税收法律法规虽然不同，但其也存在着内在联系。

营业税金及附加：营业税的计税依据是转让房地产取得的收入，税率是5%。这个税种与收入成正比，收入越高，所需要缴纳的营业税也就越多；营业税金及附加包括：城建税（5%、7%）、教育附加费（3%）和地方教育附加（2%）等，是以营业税为计税依据的，与营业税税额成正比。

印花税：是以签订的各种合同的金额为计税依据，税率较低，但属于轻税重罚的税种。

企业所得税：税率25%。在项目没有完工前取得的收入，应该按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额；开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税的所得额。

企业所得税与取得的收入成正比，与发生的开发成本成反比。也就是说，收入越高，所需要缴纳的企业所得税也就越高；成本越高，所需要缴纳的企业所得税就越少。但，成本不是越高越好。如果开发成本明显高于本地区的平均成本，税务部门有权进行核定。

土地增值税，税率是超率累进税率，税率分为四档，是这几个税种中税负较高的一个税种。土地增值税是按照增值额占扣除项目总额的比例确定税率的。而增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。

土地增值税是计缴难度最大的一个税种，其开发成本与财务会计核算中的开发成本不完全一致，与企业所得税中允许列支的开发成本也不完全一致。如：企业借入资金进行开发产品建设，其利息支出在财务会计核算和计算企业所得税的时，都允许计入开发成本；而在计算土地增值税中，则不论哪种情况，都不允许将利息支出计入开发成本中。

以上几种税种就是与房地产开发有关的主要税种，以及税种的税率，需要注意的是，其中土地增值税是难度最大的一个税种，需要具备专业的会计知识才能核算，若您需要就来花生财税找我们专业的会计为您核算。