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注册什么类型的公司可以降低税负?

在当前大力倡导大众创业和创新的政策环境下,注册一家公司非常容易。然而,不同类型的公司在纳税方面存在差异。不同类型的注册公司可以调整税收吗?下面将通过比较公司类型和公司税收之间的差异来进行节税分析。

(一)公司都有哪些类型

(1)有限责任公司。

(2 )股份有限公司。

(3)国有独资公司。

(4)个人独资企业。

(5)合伙企业。

(6)个体工商户。

(7)外商投资企业。

(8 )私营企业。

(9 )另外还有以前登记的企业,现在已不能登记这种性质的企业:全民所有制企业、集体所有制企业。

(二)不同类型如何纳税

1.企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定:

(1 )一般企业,企业所得税税率为25%。

(2)符合条件的小型微利企业,减按209的税率征收企业所得税。

(3)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

(4)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%。

2.个人所得税

根据财税(0000 91号第四条规定,个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税

年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~ 35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

(三)节税解析

对我们的个人投资者来说,经营企业的根本目的是利润最大化。由于增值税是一种附加税,无论它经营的是什么类型的企业,对企业的经营成果影响都很小。真正影响投资者收入的是经营收入,即利润。

( 1 )对于个人独资企业、合伙企业,对其经营所得,缴纳个人所得税后,便是投资者的净收益。

(2)对于有限责任公司,对其经营所得,需要缴纳企业所得税,税后净利分红时,对于个人投资者取得的分红所得,还要征收20%的个人所得税,显然多征了一一次税。

(3)通过对企业不同阶段的收益分析,我们发现,从目前的税收政策来看,当企业“应纳税所得额”超过50万元至30万元时,个人独资企业、合伙企业的个人投资者,税后净收益略微少-些,其他任何一个阶段的所得,个人独资企业、合伙企业的个人投资者取得的税后收益,都大于有限责任公司。

(4)以上以个人独资企业、合伙企业进行案例分析只是一个代表。

(5)当然,本分析只是站在个人投资者净收益的角度来分析企业类型,实际操作中,企业注册类型选择只是其中需要考虑的一个因素,还有众多因素需要考虑,不同的企业有不同的经营决策。

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