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有限合伙企业核定征收、股权转让

小编之前也给大家讲过合伙企业相关的形式介绍,今天给大家简单介绍一下日常我们做的合伙企业核定征收以及股东分红等,如果想详细了解也可以咨询小编

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一、有限合伙企业基本概念及组织形式

有限合伙是指一名以上普通合伙人与一名以上有限合伙人所组成的合伙。实质上是介于合伙企业和有限责任公司之间的一种企业形式,也就是说它是合伙企业的一种特殊形式,并不是公司。顾名思义,普通合伙人承担无限责任,有限合伙人以出资额为限制承担有限责任。

有限合伙企业的好处是不言而喻的,传统有限责任公司制除了要缴纳企业所得税,公司股东还需要缴纳个人所得税,也就是双重缴税。有限合伙企业只需要缴纳合伙人的个人所得税,不需要缴纳企业所得税。企业成本大大降低。

公司制要求同股同权。通俗点说就是谁出资最多占的股份最大就听谁的,凡事都要股东大会表决,可是在创投机构这类的投资公司,出资最多并不意味着企业管理能力很强,很多投资者仅仅是希望获得投资收益,至于公司如何管理更需要有专业性很强的人士来操作,有限合伙制就是GP(普通合伙人)+LP(有限合伙人),企业管理权和出资权分离,自主性很强。

普通合伙人=1%的资金+无限连带责任+企业管理权,有限合伙人=99%的资金+有限责任+合伙协议利润分配。况且,有限合伙人在承担有限责任的条件下能够实现大规模的融资众筹,在资本退出清算当面也比有限责任公司更加灵活,即使在IPO上市的阶段,有限合伙制要披露信息的义务相比股份有限公司的上市公司来说要宽松的多。

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那么合伙创业是不是只适合于创投机构这类的投资公司呢?有限合伙企业的本质在于普通合伙人可以(唯一)劳务或者资金认缴出资,有限合伙人可以土地使用权,现金,知识产权,固定资产各种资本要素认缴,创业型公司创立有限合伙企业好处也是相当大的。

例如,创业公司在设计员工期权的时候,先另外成立一家有限合伙企业,创始人担任普通合伙人,然后找一个联合创始人担任有限合伙人,再让这家有限合伙企业投资创业公司的主体,成为公司的股东,这样就可以提前预留好员工的股份,当员工到期行权的时候,可以通过转股或增资获得有限合伙企业的股份,也就是间接持有主体公司的股份了。

这样做的好处在于尽管创始人的股份被稀释了,但是投票权和决策权还是在自己身上(因为是普通合伙人),期权员工作为有限合伙人只能享有所有权和分红权,但没有投票权。让更多的创始成员享有所有权和分红权,能够极大调动员工的积极性的同时也不会丧失投票权,可谓是一举两得。相反,如果是公司制的同股同权的话,创始人的权利会被削弱。

最后,对普通合伙人和有限合伙人的权利和义务再进行一个总结:

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普通合伙人的权利:1.经营控制权。普通合伙人在有限合伙企业有充分的管理权和控制权,任何与企业经营相关的对外法律文件都必须经过普通合伙人审查;2.年度管理费。普通合伙人有权获得有限合伙企业合伙基金总额1.5%~3%的管理费,用于支出企业运转的日常经费;3.利润分成。普通合伙人投入总额1%左右资金,即可得到投资收益20%左右的分成。

普通合伙人的义务:1.最低出资基金资本总额1%的资金,共同承担风险;2.信义义务,对合伙债务承担连带清偿责任。普通合伙人须约束自己的行为,不得滥用职权谋私利;3.信息披露,普通合伙人须定期向合伙人提供财务报表及年度发展报告;4..遵守有限合伙协议,不得违反合伙协议中协定的条款,杜绝机会主义行为。

有限合伙人的权利:1.企业事务有限参与权。虽然有限合伙人不能参与日常经营,但是建议和投票表决权还是有的;2.企业经营状况知情权。每年普通合伙人必须召开合伙人大会,会上需要报告企业经营状况;3.获得投资收益权。有限合伙人一般可以获得投资收益的80%,而且拥有利润分配优先权;4.合伙利益转让权。有限合伙人权益只能转让但不得退伙。

二、通过有限合伙企业实现公司员工或者高管股权激励及股东分红个税减少

现实中,公司实现高管或员工的股权激励无非两种方式,一是高管或员工直接持有公司股权;二是通过持股平台间接持有公司股权。相较而言,第二种方式更易保障公司创始人对公司的控制权不会因股权激励的实施而逐步丧失,直至大权旁落。
持股平台一般也有两种形式,一是公司形式,二是合伙企业形式。而利用有限合伙企业作为持股平台来实施员工股权激励被认为是最优的选择。其优势在于:

1、创始人或其指定的人员作为持股平台的普通合伙人,执行合伙事务,从而掌控了持股平台所持公司股权的表决权;

2、作为持股平台的普通合伙人,创始人或者其指定的人员可以用劳务而非现金出资,节约财务成本;

3、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,被激励员工作为持股平台的有限合伙人,就通过持股平台而取得的收入(尤其是持股平台转让被激励股权而取得的收入),仅需缴纳个人所得税,避免了以公司形式作为持股平台时,持股公司层面以及被激励对象作为持股公司股东层面的双重税收。

4、在税收园区成立有限合伙企业,连续12个月收入不超过500万,可以申请核定征收,个税按应税所得率10%计算,综合税率在3%以下,相比股东分红20%的个税,节税85%以上。

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三、股权变更股份转让

在税收园区成立有限合伙企业,通过平价转让的方式,减持或转让股份,可以降低股权转让20%的个税。实际运用的具体操作根据不同情况,具体分析。

我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。全程托管,一站式服务,从注册开票到注销全程由专人办理,无需法人亲自到场。招商模式为总部经济(无需企业实地办公),入驻园区对现有业务及办公地址无任何影响。

园区对注册企业的增值税以地方留存的50%~80%扶持奖励;

企业所得税以地方留存的50%~80%给予扶持奖励;

财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持;纳税大户,一事一议,扶持最高可达80%;

有限合伙企业可以核定征收;

个人独资企业、个体户(小规模纳税人)可以申请核定征收,2020年疫情期间开始小规模纳税人增值税降为1%,助力中小企业复工复产,核定征收综合税率2.56%。

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