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怎么给小规模纳税企业进行税务筹划

zhangtengfei·2020年7月29日    下午4:05·税筹知识·阅读   657

  小规模纳税人涉及的税种主要包括增值税及相应的附加税和所得税。
  所以,小规模纳税人的税务筹划,重点就是从这两个角度.
  1、增值税
  小规模纳税人适用3%的税率,这在税率方面已经非常有利。对于一个小规模纳税人来说,没有太多的规划空间。重视小规模纳税人每月10万元增值税免税额度的使用非常重要。
  小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是,在多个公司之间打组合拳.
  从增值税的计算逻辑可知,毛利率较高的公司采用小规模纳税人的身份,这在增值税方面最为有利,而毛利率较低、收入较高的公司采用一般纳税人的身份可能更有利。然后,在设计公司的组织结构时,可以将它们适当地结合起来。
  比如,A公司是一家生产企业,同时也自己负责产品销售.那么,它的组织架构设计也许可以参考如下方式:
  在具体的业务设计过程中:
  1、生产工厂选择一般纳税人身份,可以抵扣采购的进项.
  2、可以同时承担类似本部的职能,负责生产和管理,设计费用分摊分配规则,合理地多承担成本费用.
  3、生产厂的产品销售给销售公司时,由于是关联方,需要到税务机关备案,确定定价方式。虽然这是税务机关检查的重点,但仍有余地,只要有合理的陈述或市场数据作为参考。
  4、销售公司也可以是一般纳税人,但有不同的销售点,销售点可以注册为一般纳税人。或者没有销售公司,生产工厂和每个销售点都可以直接定价。
  5、原则就是,让销售点留最大的利润,同时销售点独立报税,分散销售总额,享受小规模纳税人低税率的优势.
  6、各销售点可以不是独立法人,和销售公司,或者生产工厂合并计算企业所得税.
  2、所得税
  所得税的筹划,其实和是否是小规模纳税人没有关系了.可以重点考虑以下几个维度:
  1、我们是应该选择工商个体、独资企业的性质,还是有限责任公司的性质,关系到我们是否需要企业所得税。
  2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策.最新的优惠政策,应纳税所得额在100万以下的,只需要缴纳5%的所得税,已经不算太高了.
  3、尽量利用税收优惠政策,比如所得税返还,或者加计扣除之类的正常.
  4、成本费用入账,使用合规票据,减少账面成本费用,不允许在所得税税前抵扣的情形.
  5、如果采购业务不规范,很难拿到采购发票,综合权衡,考虑是否可以选择核定征收.

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