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企业如何减少所得税?

zhangtengfei·2020年7月22日    下午5:09·税筹知识·阅读   722

说到企业,不可避免地就会说到企业所得税。企业所得税是我国第二大税种,公司只要注册成立并开始运营盈利,就意味着需要开始缴纳企业所得税。目前,我国大部分企业需要按照25%的税率来缴纳所得税。

在竞争激烈的市场时代,25%的税率对许多盈利能力较差的企业来说是一个非常高的税收负担。越来越多的企业为了减轻税收负担和增加收入,必须尽最大努力避免税收,但是随着税收审计的全面实施,越来越多的企业因为避税方法的错误而受到惩罚。

随着2017年的税务稽查风暴的到来,很多企业在财务管理上做出了转型升级,同时更加重视税务筹划的必要性,在减少企业所得税的方式方法上,开始注重利用税收政策合理节税避税,而非粗暴地偷税漏税。

那么,企业如何减少所得税呢?

企业所得税合理避税方法很多,概括起来讲,实际上都是从减少应纳税所得额和降低税率两个角度来考虑。

1、减少应纳税所得额

企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补以前年度的亏损。从这个公式可以看出,要减少企业应纳税所得额,可以从减计收入和增加扣除项目来规划。

减计收入,是指按照税法规定准予对企业某些经营活动取得的应税收入,按一定比例减少计入收入总额,进而减少应纳税所得额的一种税收优惠措施。对减计收入进行规范的财税操作,不仅可以获得税收优惠带来的收益,还可以有效降低企业的涉税风险。

增加扣除项目主要是指企业所得税的优惠方式,包括直接减免税、所得减免、免税收入、抵扣应纳税所得额、抵免企业所得税等多种方式。我国针对各个行业、各地政府会有特定的税收优惠政策。我们可以在法律允许的情况下,通过改变经营活动和财务活动的方式,满足税法规定优惠条件,以达到减少缴纳税款的目的。

2、降低税率

降低税率同样主要是利用我国针对不同的经营方式,组织形式,设定了不同的税率,比如有限责任公司,企业所得税率为25%,而个人独资企业依法不征收企业所得税。

同样的,我国针对不同行业不同区域会有特定的税收优惠政策。我们可以在法律允许的情况下,通过改变注册区域或者经营方式,比如利用在税收洼地注册工商户或个人独资企业,来享受税法规定优惠税率,以达到减少缴纳税款的目的。

主要介绍了利用低所得税登记设立个人独资企业来降低所得税。在低所得税地区注册个人独资企业的方式不仅解决了企业承担过重税负的问题,而且还可以获得合法的增值税发票。这是因为个人独资企业不依法征收所得税,只有存在增值税和个人税,个人税是根据地方税收优惠政策征收的,按0.5%-3.5%的税率计算,个人独资企业账户中的资金可以自由分配。企业自己或寻求通晓等代理公司帮助在低所得税地区注册的个人独资企业设立服务合同,并利用独资企业与原有企业签订服务合同,以便更清楚地实现减税目的。

假设一家有限责任公司A企业,正常运营涉及到企业增值税16%、城建税、附加税等1-5%,企业所得税25%,企业股东分红个税20%,综上合计企业缴纳近45%税收,股东缴纳20%税收。

假设该企业年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B企业),将A企业的利润中的500万元转入这家个独B企业,针对这500万利润前后具体纳税比较如下:

另外,B企业其所承担的增值税14.56万,A公司都可以用来抵扣,等于是A企业应该承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51万元。上表可以看出通过在税收洼地设立个人独资企业可以直接减少所得税200-30.07=169.93万!

综上,B企业相对于A企业节约税款为:169.93+15.51=184.49万元,节税比例高达92.25%!

而且,这种操作方式非常适用于技术类、咨询类及服务类行业,行业利润率越高节税效果越是明显。

看了例子,是不是有点儿心动了?趁着税收洼地优惠政策正好,即可行动吧!当然,你如果觉得自己操作起来比较麻烦,周期比较长,可以找通晓这样有自己独立运营的洼地园区的专业公司代理服务,快捷安全又省心。

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