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企业人力成本高?税收压力大?教你4招,完美解决

企业在经营中,经常会遇到2大障碍:税负压力和人力成本压力。

企业正常纳税的话一般税负在40%左右,也就是说盈利100元,有40元需要缴纳税金;
其次,随着社保入税,开启由税务统一征收的新征管模式,很多未按规定缴纳社保的企业犹如惊弓之鸟,如果为员工缴纳社保就必然面临着人力成本上升的压力,这种情况应该怎么做?

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首先是社保缴纳合规,其次是在不违法的前提下通过筹划设计获得成本优化,减轻或化解社保税征之后给企业带来的冲击。
具体方法如下:

一、用工安排灵活化

1、非全日制劳动合同

鉴于全日制劳动合同下企业给员工上社保无法规避,企业以后可以考虑在给员工签署合同时可根据情况尽量多签署非全日制劳动合同。这种模式也属于劳动关系,所以社保还是要缴纳的,但是可以只缴纳工伤。另外,也可采取多家公司公用一个员工,每周不超过24小时,法律不要求缴纳社保。这种方法,可以尝试。但要跟合用员工的公司加强沟通,并签好合同。

2、劳务用工

这种用工模式有两种情形,一种是不属于劳动者的用工,比如实习生,已经享受养老保险的退休返聘(退休者不需要再缴纳社保),还有一种情形就是身份是劳动者,但是双方是个人劳务承包关系。

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风险提示:

用工安排灵活是未来劳动密集型企业化解社保入税冲击的基本思路,但是必须注意用工结构调整要合规,不要违反劳动法和社会保障法等规定即可考虑选择对企业降低人力成本最有效的方式。

二、收入与结算合理化——降工资+增福利

税法规定以下费用扣除限额:

职工福利费:不超过工资薪金总额的14%

职工教育经费:不超过工资薪金总额的8%

工会会费:工资薪金总额的2%

企业年金:不超过工资薪金总额的8%,企业和个人不超过12%

补充医疗保险费:不超过工资薪金总额的5%

补充养老保险费:不超过工资薪金总额的5%

以上这些项目都用上最高可以占到工资薪金的42%。

合理的收入与结算优化,可以为企业和员工节省一笔可观的开支。

1、降工资+增福利:通过跟员工加强沟通达成一致意见,适当降低工资水平,增加员工福利。增加福利发放特别是购物卡或代金券,不算作社保缴纳基数,可以一定程度起到降低企业社保负担的效果,但是福利发放必须考虑上述所得税前扣除限制。

2、高管薪酬外包

这种模式经常被发达国家采用,社保入税后更多企业开始选择这种模式,特别是大企业,如果不打算采取裁员对冲社保入税的影响,高管薪酬结构优化及采取外包是一种好的降低人力成本的方法。企业的高层薪酬外包具体要考虑行业特点和社保合规的要求。

三、完善企业内部交易模式

推行内部架构重整战略,实施合伙人计划。

按照这一计划,过去是公司给员工发工资,现在是企业内部团队注册一家小微企业,变成B2B模式,工资变成了劳务费,雇佣关系变成了交易关系。小微企业内部分配是一种内部分红,在税收洼地注册小微企业,核定后所得税税率是0.1%-1.5%(花生财税园区政策);其次是可以内部自行决定工资和对应的社保缴纳数额。

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四、利用规则与差异的社保规则

1、高管薪酬的支付方式
巧妙地利用薪酬的支付方式,更有技巧的发工资。
举个例子:当前过渡期年终奖有效的情况下,HR给员工发工资,同样是12万,直接作为工资发放与拆分工资+年终奖发放给员工,对应的个税截然不同。这种方式需要考虑对企业高管工资与年终奖发放的现有方法进行调整。

2、社保规则
根据目前的社保规则,大部分地区存在时滞成本。对于老员工,上年平均年工资作为本年基数;而对于新员工,本年基数是首月工资。因此,对于新员工,可以考虑将首月工资调低。

3、属地化差异
关于社保缴费比例,北京、上海缴费比例较高,而厦门、东莞、深圳等地相对较低。
可以考虑将人力和业务剥离,考虑将集团的分支机构设立在社保缴费比例较低的洼地。但是需要注意,业务要具有合理的商业目的。

合理的筹划方法可以帮助企业安全合规地降低人力成本和税收压力,如果你企业综合税负高,纳税金额大,想要合规降低企业税负,欢迎咨询。

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