个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。它与公司最大的区别是不用缴纳企业所得税，但是并不是个人独资企业不需要缴纳所得税，在我国的税法中和企业经营相关的征税主要有增值税、企业所得税、个人所得税这三个主要正税税种。 虽然个人独资企业不需要缴纳企业所得税，（关于个人独资企业不需要缴纳企业所得税的原因，可以浏览《为什么个人独资企业不用缴纳企业所得税？》）但是它需要依法去缴纳个人所得税，因为它的财产为个人所有，符…

随着营改增以及企业的纳税筹划需求不断增加，越来越多的企业财务负责人及企业主知道了个人独资企业，那么个人独资企业真的不用缴纳企业所得税吗？相信这是不少人的疑问，这里花生财税的小编就给大家详细回答下这个问题。 什么是个人独资企业呢？ 根据中华人民共和国个人独资企业法第二条规定，个人独资企业指： 从上述条款中可以看到，个人独资企业最大的特点是由一个自然人投资，财产归个人所有，承担无限责任的经营实体。而日常所说的公司（即有限公司）它对于投资人数，投资人身份是没有要求的，它的财产归它所有，承担有限责任。 …

随着营转增体系的完成，国家进一步推行金税三期，这些系统的全面推进，使得以前大部分公司从外部买发票抵成本，抵增值税，抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益，会强烈要求我们开具发票，而我们自然而然，必须要求我们的供应商开发票给我们。   这样的做法，使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务，不得不回到企业中来，越来越多的利润从企业体外回到了企业体内，带来了企业利润的上升。 目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：   企业利润征收25%的企业所得税   根据利润扣除所得税…

根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号）有关要求，为促进集成电路产业和软件产业高质量发展，现就有关企业所得税政策问题公告如下： 一、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的集成电…

对于想要了解税务筹划或者委托第三方专业机构来进行税务筹划的企业老板来说，除了关注税务筹划的效果之外，肯定还会关注税务筹划是怎么收费的。所以花生财税的小编在这里为这些企业老板介绍下税务筹划是怎么收费的。 由于税务筹划的定制性的特性，每个税务筹划方案的费用都不相同，但是税务筹划的方案报价无非是两种，具体收费报价方式如下： 一、按照方案的落地服务收取落地服务费 这种收费方式顾名思义，就是按照方案中具体落地的工作量来进行收费，一般来说方案中的方案包括政策申请、主体设立、业务核算等工作内容，方案会根据企业…

第一条 为规范国际运输船舶增值税退税管理，根据《财政部 交通运输部 税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知》（财税〔2020〕41号）、《财政部 交通运输部 税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区临港新片区国际运输船舶有关增值税政策的通知》（财税〔2020〕52号）规定，制定本办法。 第二条 运输企业购进符合财税〔2020〕41号文件第一条或者财税〔2020〕52号文件第一条规定条件的船舶，按照本办法退还增值税（以下简称“船舶退税”）。 应予退还的增值税额，为运输企业购进船舶…

2020年12月1日起，开始执行了《关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》，里面提到对于：一、在全岛封关运作前，对在海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业，进口用于生产自用、以“两头在外”模式进行生产加工活动或以“两头在外”模式进行服务贸易过程中所消耗的原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。 那么什么是“两头在外”呢？ “两头在外” 是我国加工贸易制度初期的现象，是加工贸易的历史性标志符号。在加工贸易中，进口的保税料件来自境外，生产的制成品须复出口至境外，这就是俗称“两头…

企业所得税作为企业税收的主要三大税种，一直是企业经营过程中税负成本的大头，那么企业所得税有没有免税收入？免税收入是多少呢？ 首先企业所得税是有免税收入的，不但有免税收入还有不征税收入根据我国《企业所得税法》第二章第七条规定， 企业收入总额中的： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入部分是企业的不征税收入。 关于企业的免税收入规定是在第四章第二十条规定，企业的： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利…

2020年11月1日，财政部 海关总署 税务总局发布了关于海南自由贸易港原辅料“零关税”的政策通知，（详见”关于海南自由贸易港原辅料”零关税”政策的通知 | 花生财税 (hstax.com.cn)“），那么那些原辅料是免关税的呢？接下来花生财税的小编就为大家介绍下 以上就是海南自由贸易港“零关税”原辅料清单了，如果是做进出口的朋友，欢迎关注下载

海南省财政厅、海口海关、国家税务总局海南省税务局： 为贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》，经国务院同意，现将海南自由贸易港原辅料“零关税”政策通知如下： 一、在全岛封关运作前，对在海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业，进口用于生产自用、以“两头在外”模式进行生产加工活动或以“两头在外”模式进行服务贸易过程中所消耗的原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。 二、“零关税”原辅料实行正面清单管理，具体范围见附件。清单内容由财政部会同有关部门根据海南实际需要和监管条件进行动态调整。…

经国务院批准，关于因新冠肺炎疫情不可抗力出口退运货物的相关税收规定，公告如下：　　一、对自2020年1月1日起至2020年12月31日申报出口，因新冠肺炎疫情不可抗力原因，自出口之日起1年内原状复运进境的货物，不征收进口关税和进口环节增值税、消费税，出口时已征收出口关税的，退还出口关税。　　二、对符合第一条规定的货物，已办理出口退税的，按现行规定补缴已退（免）增值税、消费税税款。　　三、自本公告发布之日起，符合第一条规定的退运货物申报进口时，企业向海关申请办理不征税手续的，应当事先取得主管税务机…

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 现将铁路运输企业汇总缴纳增值税事宜通知如下： 一、自2014年1月1日起，中国国家铁路集团有限公司及其分支机构提供铁路运输服务以及与铁路运输相关的物流辅助服务，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（财税〔2013〕74号，以下简称《暂行办法》）的规定计算缴纳增值税，具体时间以附件1和附件2列明的汇总纳税时间为准。 附件3所列分支机构，自列明的取消汇总纳税时间起，不再按照《暂行办法》的规…

小规模纳税人的企业所得税如何规避相信是不少企业朋友的关注的重点，那么小规模纳税人的企业所得税怎么做筹划呢？今天就由花生财税的小编来告诉大家。 首先要搞清楚什么是小规模纳税人。 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 那么这个规定标准是多少呢?根据财政部 税务总局关于《统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税〔2018〕33号的规定， 一、增值税小规模纳税人标准为年…

个体户起不起名都行 根据这一管理办法，个体工商户可以使用名称，也可以不使用名称。但是，如果个体工商户决定使用名称，只准使用一个名称，且必须向登记机关提出申请，经核准登记后才能使用。 个体工商户名称的登记机关是指，全国各县（市）一级工商行政管理局，以及大中城市工商行政管理分局。但它们也可以委托工商行政管理所以登记机关名义办理个体工商户名称登记。 个体工商户名称牌匾可以适当简化，但不得对公众造成欺骗或者误解。 经营者姓名可用作个体户字号 个体工商户名称由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成。 其中…

“小微企业”是一个习惯性叫法，并没有严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于…

第一条为了加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税核定征收行为，保证国家税款及时、足额入库，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕30号印发，国家税务总局公告2018年第31号修改)等有关规定，结合我省实际，制定本办法。 　　第二条本办法适用于居民企业纳税人。 　　第三条核定征收适用范围。 　　(一)纳税人具有下列情形之一的，核定征收…

对于刚开始创业的创业者选择个人工作室进行创业是一个很合适的方式，那么在初期创业前景不明朗的时候，关注个人工作都有哪些税收优惠政策是创业者也应对关注的一个事情。花生财税小编今天在这里就各位创业者梳理下目前个人工作室都有哪些税收优惠政策。 首先需要明确的时，从税收角度来看并没个人工作室这个纳税主体，只有小规模纳税人和一般纳税人两个区别，由于现实情况一般纳税人小编就不做过多介绍，今天主要介绍小规模纳税人个体工商，与个人工作室的现实情况，大部分个人工作工作在成立的时候都是选择个体工商户作为组织性，而且由…

随着国家个人所得税法在2018年的重新修订，将个人所得税的起征点由原来的3500元调整到了5000元，同时将原来申报方式做了调整，退出了个人所得税的APP方便个人进行纳税，将原来年收入超过12万的个人自主申报改成了APP上统一申报。 2020年1月，在2019年1月1日正式实施的《个人所得税法》实施一周年之际，《经济日报》对其社会效果评价说：“2019年，提高‘起征点’、调整税率表、增加专项附加扣除、实行累计预扣法等改革举措，让大众切实受益。”并认为：“个税改革有利于扩大中等收入者比重，优化收入…

海南省财政厅、海口海关、国家税务总局海南省税务局： 为贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》，经国务院同意，现将海南自由贸易港原辅料“零关税”政策通知如下： 一、在全岛封关运作前，对在海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业，进口用于生产自用、以“两头在外”模式进行生产加工活动或以“两头在外”模式进行服务贸易过程中所消耗的原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。 二、“零关税”原辅料实行正面清单管理，具体范围见附件。清单内容由财政部会同有关部门根据海南实际需要和监管条件进行动态调整。…

经国务院批准，关于因新冠肺炎疫情不可抗力出口退运货物的相关税收规定，公告如下：　　一、对自2020年1月1日起至2020年12月31日申报出口，因新冠肺炎疫情不可抗力原因，自出口之日起1年内原状复运进境的货物，不征收进口关税和进口环节增值税、消费税，出口时已征收出口关税的，退还出口关税。　　二、对符合第一条规定的货物，已办理出口退税的，按现行规定补缴已退（免）增值税、消费税税款。　　三、自本公告发布之日起，符合第一条规定的退运货物申报进口时，企业向海关申请办理不征税手续的，应当事先取得主管税务机…