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年终奖如何进行纳税筹划?

年终奖对于任何人来讲都是一笔丰厚的收入,更是辛苦工作一年的回报,但是对于有些高收入的人来说,发放高额的年终奖,需要缴纳不少个税,正是他们头疼的一件事情,那么怎么能减少年终奖发放产生的高额税费呢?下面小编帮您支个招。

1、分配工资和年终奖的比例

个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税,纳税人的应税所得额超过某一级数时,超过部分就要按高一档的税率计税。因此,月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高,都会导致适用较高的税率(最高可达45%),因此需要合理分配二者的比例。从实际情况来看,一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况,可以实现整体税负的最小化。

2、避开临界点

当前,“工资薪金”个税适用税率分为7档,扣除每月5000元的“费用”后,不超过3000元的,适用3%的税率,超过3000元至12000元的部分适用10%的税率,超过12000元25000元的部分适用20%的税率,而对于超过80000元的部分,适用45%的税率,可见,当处于税率变化的“临界点”时,增加1元,就会带来额外较多的个人所得税。因此,单位发放年终奖时,应充分关注这些临界点,以降低适用的税率。

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3、利用“免税”优惠政策

税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置。此外,对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围;同时,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内,合理规划年终奖,减轻个人纳税负担。

4、在税收园区注册个人独资企业或者个体工商户,跟公司达成合作协议,转变合作模式,个人独资企业和个体工商户可以享受核定征收,免交企业所得税,是您合理避税的不二之选。

以上是对“企业年终奖税收筹划应如何进行”这一问题的具体回答。在现实生活中,企业如若为职工进行年终奖税收筹划,有必要对文中介绍的筹划方法进行详细了解,或寻求专业税收筹划公司进行业务委托,从而以确保年终奖税收筹划操作地专业、有序进行!

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