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企业税务规划遵循的原则

税务规划是在投资、筹资、经营、股利分配等涉税事项发生之前,在法律、法规允许的范围之内,利用税收法规所赋予的税收优惠,通过对经营、投资、理财等事项的事先规划,从而达到税务合规性与优化税务成本的效果。

通俗来讲,税务规划就是指在不违反税法及相关法律、法规的前提下,通过对纳税主体的涉税事项做出事先规划和安排,进而实现企业价值最大化的一种管理活动。

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税务规划遵循的原则:

01全局性原则企业税务是一项全局性工作。企业不仅要交增值税,还要交资源税企业所得税、印花税等其他税种。在税务规划时,应全面考虑企业总体税务情况,设有子公司或者分公司的集团性企业间更应注意此项工作。国家在制定税法时还制定了很多税收优惠政策,而是否能充分享受到这些税收优惠政策,也需要专业人士从全局进行评估规划,才能实现价值最大化。

02事前规划原则企业税务规划应该在事前进行,企业经营活动一经发生,企业的各项纳税义务也就随之产生,若纳税人此时觉得税务问题严峻,想要解决可能就迟了。税务规划应在事前进行,这与企业会计的事后核算正好相反。只有在事前对企业进行税务规划,事前规范好业务运营的方式方法,才能在不违法的前提下优化企业税务管理。

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03合法性原则税务规划之所以有别于偷漏税行为,就在于其是遵守了国家相关税收法规的前提下的合法行为。依法纳税是每个法人、自然人应尽的义务,国家法规不容忍任何单位和个人践踏,各种偷漏税行为是国家法律所不容许的。税收征管法规定:“对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”作为纳税主体的企业法人,由于承担的税种较多,纳税税基、地点、时限、税率等各有差异,处理不善便会产生相应的税务问题。但无论出于何种原因,企业进行税务规划的前提就是合法,所有的违法行为都不可能称之为税务规划。

04目标性原则企业进行税务规划也和做其他事情一样,事先应制定一个任务目标。在进行规划之前必须了解与分析企业的纳税种类、适用税率、税负、经济业务流程、所在地区市场情况、行业特点等,并在此的基础上,掌握存在哪些问题,再考虑税务规划的可能性,明确税务规划要达到什么目标。

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