税务规划是在投资、筹资、经营、股利分配等涉税事项发生之前，在法律、法规允许的范围之内，利用税收法规所赋予的税收优惠，通过对经营、投资、理财等事项的事先规划，从而达到税务合规性与优化税务成本的效果。 通俗来讲，税务规划就是指在不违反税法及相关法律、法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项做出事先规划和安排，进而实现企业价值最大化的一种管理活动。 税务规划遵循的原则： 01全局性原则企业税务是一项全局性工作。企业不仅要交增值税，还要交资源税、企业所得税、印花税等其他税种。在税务规划时，应全面考虑企业总…

常见的税收筹划的操作陷阱主要表现在四个方面，即轻信理论说教、忽视筹划成本、割裂税种之间的内在联系以及轻视税务部门的反筹划能力，下面是对这四个税收筹划操作陷阱的介绍。 税收筹划的操作陷阱主要表现在以下几个方面： 1、轻信理论说教 关于税收筹划的论述或与此类似的书籍不少，但能够实际运用的不多，因为这些说教或论述，往往略去了达到税收筹划目标的许多前提条件和环境，渲染的是一种筹划气氛。如某出版社1998年出版的《避税定式》一书中的不少案例分析讲述的是1994年税制改革前的税率表及有关规定。有一本名为《企…

国家针对初创型企业都有着较好的政策扶持，下面小编来解读一下2021年小微企业所得税优惠政策。 一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过3…

提到小微企业大家应该都知道，小微企业在国内近几年来发展势头很猛，不少人员对其有所偏好。不少的小微企业人员都会选择去进行一定的合理避税，因为小微企业可以享受到一些有利于企业发展的税收优惠政策，所以下面我们来介绍下小微企业税收优惠政策（2021年）。 2021小微企业税收优惠政策有哪些 1、小规模纳税人增值税减免优惠 对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 2、小型微利企业企业所得税减免优惠 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，…

在企业内最受人欢迎的无疑是有好的国家税收优惠政策。而相关的税收优惠政策对于企业的合理避税有着极大的帮助。那么今天花生财税的小编为您介绍一下2021年小规模纳税人有什么优惠政策。 2021年小规模纳税人都有什么优惠政策呢？ 一、延续了疫情期间小微企业的增值税减税政策 小规模纳税人增值税从3%降为1% 注：恢复时期具体根据税局发布官方文件为准，目前2021年依然延续1%的税率 二、月销售额10万元以下（含10万元）的增值税小规模纳税人，季度申报则是季度销售不超30万元，免增增值税（专票不参加免征增值…

答：资源税法第三条规定，应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品。也即，资源税的征税对象包括原矿和选矿。如何平衡原矿、选矿的税负，是资源税必须解决的问题。资源税改革试点期间，我们通过设置折算率、换算比，较好地实现了原矿和选矿之间的税负公平。资源税立法将设置折算率、换算比的做法，改为授权各省根据本省应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等实际情况，分别确定原矿、选矿的税率。这样既确保了原矿和选矿之间的税负公平，又简化规范了税制，便利了申报缴纳。 为了更好地落实税法的上述规定，《财政部 税务总局…

纳税人开采或者生产不同税目应税产品应当分别核算销售额或者销售数量，“不同税目”如何掌握？ 答：资源税法第四条规定，纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。这里的“不同税目”，应当按照《资源税税目税率表》中所列应税产品的细类掌握，如“黑色金属”下的“铁”“锰”“铬”“钒”“钛”等矿产品为不同税目，“盐”下的“钠盐”“钾盐”“镁盐”“锂盐”等矿产品，也属于不同税目，都应当分…

为规范资源税征收管理，根据《中华人民共和国资源税法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（2020年第34号）等相关规定，现就有关事项公告如下： 一、纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。 纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照下…

为贯彻落实《中华人民共和国资源税法》，现将资源税有关问题执行口径公告如下： 一、资源税应税产品（以下简称应税产品）的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。 计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。 二、纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产…

《中华人民共和国资源税法》已由第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议于2019年8月26日通过，自2020年9月1日起施行。为贯彻落实资源税法，现将税法施行后继续执行的资源税优惠政策公告如下： 1.对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税。具体操作按《财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》（财税〔2007〕11号）第三条规定执行。 2.自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税减征30%。具体操作按《财政部 国家税…