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物流企业如何合理节税?

我国物流企业涉及缴纳的税种包括增值税个人所得税企业所得税、城市保护建设税、房产税、车船税、土地运用税、印花税、教育费附加等。物流行业是生产型服务业,设施投资大,回报率低,自身的服务特性决定了行业利润普遍不高。据统计,我国物流企业毛利润率一般为4%-10%。而增值税和企业所得税一直是行业的痛点、难点。那么物流行业存在哪些税务问题,又有哪些合理节税的方法呢?

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物流行业普遍涉及的税负问题

1、发票取得困难

三方物流企业会拥有一些自有物流车辆,但自有车辆和自有司机的量偏少,与个体户司机或者散户车队合作时,这部分雇佣司机、租赁货车的费用是真实支出的,但却缺少合规发票,导致企业利润虚增,多缴纳企业所得税。

2、增值税进项抵扣少

营改增之前,物流行业的税种属于营业税范畴,企业每个月的纳税金额是按照开票金额和营业税税率来计算的,没有什么复杂的因素。营改增之后,企业增值税的纳税额是由销项税额减去进项税额,进项税发票必须经过税务机关验证后才能抵扣。对于物流行业来说,企业进项结构包括燃油、机动车购买、维修保养、场地租赁等,像货运司机、装卸工这些人工成本一般情况下是难以取得增值税专用发票作为进项抵扣的。从总体情况来看,物流企业的进项总额只占销项的40%-60%,导致企业增值税进项抵扣缺口大,增值税税负压力大。

3、高额的人工成本

物流行业属于劳动密集型行业,那么需要的人工也是比一般的企业偏多的行业,企业的经营成本有仓库租金、人员工资、运输费用、装卸费用等,而这部分成本当中,人工所占成本是最高的。

4、管理混乱,税务风险大

物流企业人员杂网点多,工作流动性大,管理控制薄弱的地方也多,司机为了结算运费可能会存在私下购买发票收运费情况,有些物流企业的财务人员对相关税收知识掌握不全,不能准确辨别发票真伪,或者会计核算混乱,这些也会导致企业税负的增加。

购买发票属于虚开发票,随着这些年税局对惩治伪造和非法出售增值税发票犯罪的力度加强,虚开发票的风险明显增大,企业面临着缴纳滞纳金和罚款,甚至是刑事责任的风险。

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通过以上的阐述,了解了物流行业普遍涉及的税负问题,那么对于物流行业来说,该如何合理减轻企业自身的税负呢?又能通过哪些途径进行合理节税呢?

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