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企业所得税税务筹划四大策略

企业所得税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为,企业所得税税务筹划的策略有哪些呢?下面花生小编整理了几点,希望对您企业有所帮助。

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企业所得税税务筹划的四大策略

策略一:利用企业清算进行税务筹划

有些企业由于经营不善或其它原因,必须通过终结清算来实现资源的优化配置。企业在办理注销登记前,应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

清算所得是指企业清算的全部资产或者财产扣除清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额,超过实缴资本的部分。在资本公积金中,除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值外,其它项目可从清算所得中扣除。对于重估增值和接受捐赠,发生时计入资本公积,清算时并入清算所得予以课税,这相当于增值部分可以延期纳税。在其它条件不变的情况下,企业可以创造条件进行资产评估,以评估增值后的财产价值作为折旧计提基础。这样可以较原来多提折旧,抵减更多的所得税,从而减轻税负。

策略二:利用“股权转让”变为“先撤资再增资”进行税务筹划

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。

根据《企业所得税法》及实施条例的有关规定,符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益为免税收入。

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策略三:利用对外捐赠进行税务筹划

企业捐赠是一种支出,但有时候捐赠时机选择得好,相当于一种广告,并且这种广告效益比一般的广告要好得多,特别有利于树立企业良好的社会形象。因此,企业往往利用捐赠获得节税和做广告的双重利益。但新税法对捐赠的税前扣除有相应规定,企业在捐赠时应加以注意。

策略四、利用产业优惠政策纳税筹划

比如利用下列政策进行纳税筹划:

(一)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

(二)有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目的税收优惠。

(三)运用安置特殊人员就业纳税筹划

(四)运用技术创新和科技进步的税收优惠政策纳税筹划

(五)利用地方性税收优惠政策

上述四点就是企业所得税税务筹划四大策略,所以大家在给企业做税务筹划的时候一定要特别注意,若您在给企业做税务筹划时遇到疑问,欢迎点击在线咨询花生小编。

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