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如何进行增值税的税收筹划

zhangtengfei·2020年8月18日    下午5:56·常见问题·阅读   798

当业务量大幅增加时,许多公司可能会开具很多大额高税率增值税发票。面对这种情况,增值税税收筹划应该做些什么?小编整理了以下三个税收方案,希望能对大家有所帮助。

一、合理利用时间差

小规模纳税人申报,可以选择按季度或是按月申报,为了确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定,一经选择,一个会计年度内不得进行变更。

同时,小规模纳税人目前增值税免税标准是销售额10万元每月,每个季度就是销售额30万元。

情形一:某小规模纳税人呢2019年1-3月销售额分别是,5万、12万、12万,如果按月纳税,就只有1月的时候5万元销售额能够销售增值税免税优惠。2月和3月要缴纳增值税,但是如果选择按季度申报增值税的话,一季度的销售额为5+12+12=29万元,在30万标准内,一季度不用缴纳增值税。在这种情况下,小规模纳税人更愿意实行按季度纳税。

情形二:某小规模纳税人呢2019年1-3月销售额分别为9万、13万、11万元,如果按月纳税,1月份能够享受免税优惠。如果按季度纳税2019年一季度销售额合计为9+13+11=33万,大于30万元的免税标准,此时33万元都无法享受免税。在这种情况下,小规模纳税人更愿意实行按月纳税。毕竟还可以享受1月份的9万元销售额的增值税免税优惠。

举以上两种情形,就是为了说明,小规模纳税人根据自己最近一个年度的业务规模,合理选择按季度纳税还是,按月纳税,如果公司的年销售额预计远大于120万的,可以在合同签订的收款时间上下下功夫,选择1-11月确认销售额控制在10万元内,12月的时候确认大量销售额来达到增值税最大优惠享受免税优惠。如果预计公司的年销售额在120万元以内,可以选择进行按季度申报,在合同签订的收款时间上下下功夫,人为控制每个季度的销售额不超过30万元,这样一年下来,一分钱的增值税都不用交。

这里需要特别注意的是,由于小规模纳税人的免税标准已经提高到每月10万元,许多普通纳税人想重新注册。但是国家税务总局对一般纳税人的重新登记有明确的规定。

二、合理利用合同条款,延迟缴纳增值税时间,节约资金成本

每月的销售收入,只要开具了增值税发票,数据会自动传到税务局系统增值税申报表销项税额反映,而产生的进项税额,只要在税务局系统勾选认证了,会自动进入到增值税申报表进项税税额反映。但是,进项税额勾选认证时间是1年内,不少企业在进项税勾选认证环节因为时间是1年才过期,勾选认证很随意。

三、成立个人独资企业

中国各地方政府为了拉动当地经济发展,会开出很多税收优惠条件,包含增值税、企业所得税、个人所得税当地政府所得部分一定比例的返还等。选择合适的税收洼地成立个人独资企业,利用国家相关税收优惠政策进行节税。

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