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没有进项成本票,这种情况下企业应该如何筹划,降低企业综合税负呢

只要注册了公司,就需要进行税务登记,只要开始运营了,就要开始按照规定的所适用的税率进行纳税,开票就需要缴纳增值税(专票可以抵扣),有利润就需要缴纳企业所得税,然后投资人分红还需要缴纳个税,综合算下来,一家正常经营的企业,最终税负率会在50%左右,相当于你利润的一半都要用来缴税。

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面对如此高的税负,国家也出台了一系列税收减免政策,比如对于小型微利企业的普惠性政策,小微企业月度/季度销售额不超过15万/45万,增值税部分免征(限普票),小规模纳税人也适用。企业所得税部分,利润在100万以内时实际税率为2.5%,利润超过100万但不超过300万时,实际税率为10%,利润超过300万,全额按照25%缴纳企业所得税。

说到税收减免政策,就会涉及到进项成本票,众所周知,有了进项成本票才能进行抵扣,成本票不足,意味着企业的利润虚高,所得税就高,如果是利润超过了300万,那么税率就是25%。

但很多企业在经营过程中,经常没有进项成本票,这种情况下企业应该如何筹划,降低企业综合税负呢?

一、规范发票管理

1. 正确选择供应商。考虑能否更换供应商,或者与现有供应商重新谈判价格,特殊情况下可以对供应商进行重新布局,或者优选愿意开具发票的供应商。

2. 梳理问题环节。进项票来源广泛,有外包劳务费用,也有分散的员工差旅,有大额的广告宣传费的支出,也有技术成本,因此,要分门别类去看,到底是在哪个环节出现问题导致无法取得合规进项。

3. 制定报销相关政策。量体裁衣,切记!无票不报销,报销必有票。

4. 特殊事项特殊处理。帮客户垫支,可以制定相关流程,让客户将票送回。

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二、利用政策进行抵扣

对于公司的一些支出,是可以匹配相关政策进行进项抵扣的,花生财税给大家总结以下5个比较常见的一般纳税人企业可抵扣的进项。

1. 公司租赁员工个人的车辆用于经营,签订租车协议并定期支付租赁费,这个时候车辆取得的加油费专票公司是可以抵扣增值税的。

2. 建筑公司租赁个人的机械设备,签订租赁协议并定期支付租赁费,若是协议约定出租方自己负担机械设备的加油费等,即使取得加油费专票,建筑公司也没法进行增值税进项抵扣,若是协议约定承租方负担机械设备的加油费等,这个时候建筑公司作为承租方取得

3. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票的,与经营相关的,公司也可以凭票抵扣相应的进项税额。

4. 允许邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务纳税人在2019年4月1日-2021年12月31日,按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)。之后生活服务加计抵减政策又进行了更新,2019年10月1日-2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。(财政部税务总局公告2019年第87号)

5. 自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

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三、利用核定征收政策

在税务洼地成立小规模纳税身份的个体工商户或个人独资企业,申请所得税的核定征收,然后将主体公司服务部分的业务分流到个体工商户或个人独资企业中,核定征收的个体工商户或个人独资企业不需要缴纳企业所得税,个税税率为0.1%-1.5%,增值税为1%,附加税为增值税的5%,综合在3%以内就可以完税了。

按照我国“以票控税”、“以票控账”的税务管理体制,发票管理是企业财务工作的重中之重。因此,财务人员要通过财务管理和税收筹划来帮助企业根据实际情况寻找方法合理解决涉税问题。

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