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企业享受核定征收,综合税率最高4.68%

注册公司后,税务登记都需要填写所得税申报方式是查账征收还是核定征收,很多企业为了减轻企业所得税的压力,选择申请核定征收。但真正低税率的核定征收一般只存在于各种出台税收优惠政策的经济开发区中,企业如果想享受核定征收,必须先申请入驻园区。

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以花生财税园区为例,当地响应招商引资,出台了一系列针对企业的税收优惠政策:

1、成立个人独资企业/个体工商户,享受核定征收

如果企业综合税负在30%以上,可以考虑调整企业业务模式,例如现代服务业,人力资源成本占比较高,基本没有进项税额抵扣,公司支出费用合格票据少,利润空间大,25%的企业所得税税额高,对于这类型企业,可以在园区新成立一家小规模纳税人的个人独资企业,然后以业务分流的形式将部分业务通过个人独资企业承接,个人所得税按照核定征收纳税,核定后个税税率在0.1%-1.5%,增值税3%,附加税0.18%,综合税率3.28%-4.68%左右。

各行业核定后的个人所得税税率:

农、林、牧、渔业:0.1%

制造业:0.4%

批发和零售贸易业:0.2%

交通运输业:1.5%

建筑业:0.4%

饮食业:0.6%

娱乐业:1.3%

其他行业:1%

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举例来看:

某技术开发企业年开票不超过500万,核定征收个税的同时还能享受增值税1%的优惠,附加税为0.06%,个人所得税核定后为1%,以500万开票为例,来看一下它的综合税负:

增值税:500万/1.01*1%=4.95万

附加税:4.95*10%=0.495万

个人所得税:(500/1.01-4.95-0.495)*1%=4.89万

综合税费:10.335万元

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2、成立有限公司,享受税收返还

如果企业综合税负过高,也可以考虑在园区成立新公司、分公司、子公司或者迁移,把一部分业务和税金留在当地,正常经营正常纳税,当地按月返还给企业在地方留存的一部分税费,返还比例为50%~80%!(按月扶持,扶持快,政策稳定)

增值税:奖励地方留存的50%~80%(地方留存50%)

企业所得税:奖励地方留存的50%~80%(地方留存40%)

企业可以根据自身不同的具体情况来进行不同的政策享受以及税收筹划,想着重解决企业所得税的就利用个人独资企业/个体工商户核定征收,增值税和企业所得税都想筹划的就建议成立有限公司享受税收返还政策。

当地大力推动招商引资,个人独资法人甚至可以不用到场,只需要身份证原件工商扫描备案,企业从前期注册到后期经营开票均有专人对接,真正意义上实行总部经济招商,省掉所有麻烦。

当然园区对企业也有一定的要求,不允许企业违规使用税收政策。园区政策一直稳定,税收扶持奖励准时返还,让企业节税更有保障!

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