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企业股东分红如何合理避税

公司分红是公司对股东的投资回报,而税务机关最喜欢的方式---自然人直接持股。对于自然人股东,一次分红,按照现行税法,应缴纳20%个人所得税。虽然这是一项“税后税”,但是国家税法没有变化,必须缴纳。一般而言,对于企业来说,向单个股东提供资金的主要方式有三种:

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1:分红是回报股东的主要方式,但是对于自然人股东,一旦分红,则要按照现行税法缴纳20%的个人所得税税务筹划的空间是有限的。

2:以薪金或年终奖形式缴纳个人所得税,但按累进税率缴纳(最高为45%)。

3:公司以借款的形式借给员工使用,这种虽然不交税但每年又要还旧借新的操作麻烦,其致命的缺点是不能完成物权转移,时间超过1年的时候,税务局也会将其视为分红。

采取发放股东实物使用或出境旅游的方式,这毕竟是一种数额有限的方式,账务处理必须非常谨慎。

公司股东的年终分红应该如何纳税?纳税是不可避免的事。对企业而言,在符合国家税收法律、法规的前提下,还可以采取一些合理避税的方法和措施,帮助企业员工减轻税收负担。如何做好纳税筹划,减少税收负担是十分必要的。

改变股权持有方式

假如老板懂得商业,就会考虑间接持股。

主要有两类:一类是自然人通过合伙企业间接持有;根据“84号文”,其全称为《关于个人独资企业、合伙企业投资者征收个人所得税的实施范围的通知》(国税函[2001]84号)。“合伙企业对外投资分配的利息或股息、红利,不并入合伙企业的收入,但作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,应按“利息、股息、红利所得”应税项目分别计算纳税。有些地区为有限合伙企业提供财政返还,从而使整体综合税率再次下降。

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也有间接持有的方式,自然人通过有限责任公司间接持有。非直接持股的好处在于,该持股平台可以注册在有税收优惠的地方,对于注册在低税负地区的公司型持股平台来说,既可以实现资本运营的便利化,又可以在投资退出时获得较低的税收优惠,而且在合理范围内,该持股平台还可以获得更多的避税空间。另外,以公司间接持股、合伙企业间接持股,不仅有利于税务筹划,对融资活动也有利多方面,例如将公司股权质押、信托计划、融资贷款等,也可将中间控股公司登记在金融政策宽松的地区。

对企业家和企业的管理者而言,学习合理的商业模式转型,将自然人的直接股权转化为通过公司间接股权,就可以很容易地解决股东分红如何避税的问题。

最终,解决股东分红如何避税的问题,只需将自然人直接持股转化为间接持股,也就不必再花冤枉钱。

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