目前市场主体在计算所得税时，有查账征收和核定征收的两种形式，那么在相同税务情况的状态下，使用不同征收方式的主体，其税负差异对比是怎么样的呢？在本篇文章中花生财税的小编就为大家做出详细的测算。 以一家小规模纳税人的贸易类个体工商户为例，年含税销售额400万整，货物进价200万，其中只有40万的货物增征税普通发票，每年房租、物业、员工工资等经营成本40万。 该小规模纳税人的贸易类个体工商户，如果使用查账征收，那么该个体户所缴纳的各个税负如下表所示：   税额 计算过程 增值税 3.96万元…

各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、工业和信息化主管部门、财政厅（局），海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 为促进我国集成电路产业持续健康发展，根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号，以下简称《若干政策》）及其配套政策有关规定，经研究，2023年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单（以下简称“清单”）制定工作，延用2022年清单制定程序、享受税收优…

一、研发费用加计扣除的具体政策 【适用主体】 除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，其他行业企业均可享受。 【优惠内容】 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 上述政策作为制度性安排长期实施。 【政策依据】 1.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研…

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 现将调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单有关问题通知如下： 一、铁路运输企业 对《财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2020〕56号）附件2《国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单（二）》，增补、取消、变更本通知附件1所列的分支机构。 上述增补、变更的铁路运输企业分支机构，自本通知附件1列明的汇总纳税时间、变更时间起，按照财税〔2020〕56号文件的规定缴纳…

为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下： 一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 二、企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕…

公司的法定代表人，日常中人们习惯简称为“法人”，那么法人怎么从公司的公户上取钱呢？ 法人从对公账户上取钱需要根据用途来确定哪种方法。首先法人从公司对公账户上取钱的原因按照类型划分就只有两种：一、公司经营需要，二，个人私事需要，针对上述的两种类型，法人从公户取钱的方法也只有两种： 第一种：公司经营需要对应的法人从公户取钱办法： 根据公司内部财务管理制度，提交付款/借款审批既对应单据，财务部门支付费用，费用使用完毕后，凭借费用发票报销入账，抵消借款。 第二种：个人私事需要对应的法人从公户取钱办法： …

佣金是指一方为代理、促成或协助他人完成某项交易、业务或销售活动而获得的报酬或奖金。通常情况下，佣金是根据实际完成的业务量或销售额来计算的，是作为对代理人或销售人员为其所代理或销售的产品或服务所做出的努力和贡献的一种回报。 佣金通常应用于各个领域，如房地产、保险、金融、销售代理等。举例来说，房地产经纪人通过帮助买卖双方达成房屋交易，以成交价的一定比例作为佣金报酬；保险代理人通过销售保险产品，根据所售保单的保费金额来计算佣金等。 佣金是一种常见的绩效奖励机制，可以激励代理人或销售人员积极努力地促成交…

案例情况 某公司是国外知名电气设备总代理商，并且针对该品牌的电气设备提供售后维护服务。单个设备进价约5000万元（不含税）设备销售价格6000万元（不含税），该代理商取得由设备生产企业开具的5000万元增值税专票，向客户开具6000万元的增值税专票，按照直接销售模式进行销售，按照商品的增值部分缴纳增值税。 案例分析 据增维税法的规定，取得增值税专用发票，其进项税额可以从销项额中抵扣。该企业1000万元的增值额应按13%的税率缴纳增值税。如果改建销售形式，将直接销售改成代购代销，收取代销手续费 1…

案例情况 某建筑服务公司公司向某实业公司提供工程服务，总金额5000万元，合同约定，签约后实业公司向建筑服务公司预付20%的款项即1000万元的预付款，但是该建筑服务公司目前因为现金流比较紧张，想要延迟缴纳该笔预收款的增值税。根据增值税条例规定，纳税人发生应税行为并收论销售款项或者取得索要取销售款项凭据的当天为增值税纳税义务时间。因此，如果是预收实业公司20%的款项就应该中报纳税。“定金”的法律定义是指合同当事人为保证合同被履行，由一方当事人预先向对方交付一定数额的钱款。企业收取的是保证履约的定…

案例情况 某金属板材制品厂为一般纳税人2023年预估收入为2000万元（不含税）主要收入由两部分构成，分别是板材制品销售收入，估计年销售额约1600万元（1至4月收入为300万元）；另一块是安装收入，预估年收入大概为400万元（1~4约收入为100万元）。进项税额年总量为200万元，主要用于购买原材料等，安装业务基本没有进项税额来源。 案例分析 按税法规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为按照销售货物的情况微纳增值税; …

案例情况 某制造企业为一般纳税人公司，公司的原材料使用两种渠道进货，一种是一般纳税人企业进货，价格为每件含税价格12元，可以开具增值税专用发票，另一是小规模纳税人企业进货，价格为每件含税9元，可以开具增值税普通发票。该企业全年需要此种原材料20万件。由于一般纳税人企业作为购货人时，取得的是一般纳税人开具的专用发票，货物类可以按照13%的税率抵扣增值税税款，若是取得的增值税普通发票，那么就不能抵扣，因此在选择进货对象时，必然要考虑上述税收规定的差异。 正因为上述的税收抵扣差异，为了弥补差异所带来的…

案例情况 某家小规模纳税人企业，年销售额不大，单总体稳定，其业务主要开展在季末，年各月份销售额预测如下表所示： 从上图可以看出，该企业每月的销售额都不大，都是在10万以内，只有在季末的时候销售额会超过10万元，该企业目前采用的是月度申报，在每月不超过10万元的月份，是不需要缴纳增值税的，只有在超过10万元的季末4个月份（3月、6月、9月、12月）会需要缴纳增值税。 案例分析 根据目前最新的增值税免税政策，对于年销售额不超过120万，季度销售额不超过30万的小规模纳税人企业，有增值税免税政策，因此…

案例情况 深圳吴总有个烦心事，自己的电子生产企业税负重，一年下来，钱没赚多少，但税却交了不少。吴总找来公司财务小张了解情况，财务小张解释说公司是依法缴税，并没有多缴。吴总更纳闷了，同行的黄老板公司的经营情况跟自己的差不多，日子过得却是有滋有味。一天，吴总与黄老板聊天，谈到税务方面的事，黄老板坦诚地说:“让专业的人干专业事，我们干企业的，不需要什么都懂，但一定要用懂的人。”黄老板郑重推荐了他的财税顾问亮小并且非常自豪地告诉吴总，自从有了财税顾问，他的公司每年节税都超过100 万元。 财税专家亮小进…

案例情况： 来老板是一家从事塑料用品生产的小型企业负责人，因为产品质航过硬，营况不错，近几年每年的销售收人都在 500 万元左右，年利润在 10万元。近几年来国家出台各项政策对小微企业减税，张老板由于自已税务知识有限，不知道自己的公司能不能享受到国家的减税政策，也不知道能够减多少税，连。询财税专家花老师，并清求他针对公司的实际情况设计相应的节税筹划方案财税专家花老师查阅了该公司相关资料后，得知该企业为增值税一般纳人，2019年5月至2020年4月销售收人达到 450万元(不含税)，销售收60%金…

花生财税全体成员：端午节将至，根据国家法定假期的规定，结合公司实际情况，现就2023年端午放假安排如下：一、放假时间6月22日至24日放假，共3天。6月25日（星期日）正常上班。二、放假前，请各部门务必做好工作规划和安排（客户资料接收）。三、放假期间所有员工手机务必保持开机，以便联系。四、温馨提示:1、外出游玩和回家的同事，路途上注意安全，保管好自己的人身安全和财产安全。2、放假期间，请各部门人员关好电源、电闸、锁好门窗，做好安全防范工作，谨防意外发生。 西安花生财税科技有限公司2023年6月2…

代理记账对于小微企业有着很重要的意义，一般代理记账可以帮小微企业可以提供一下价值与意义。 1. 时间和精力：小微企业通常资源有限，代理记账可以让企业专注于核心业务，省去了自己处理繁琐的财务事宜的时间和精力。 2. 专业性：代理记账公司拥有专业的会计师和相关的财务专业人才，能够提供专业的会计服务和财务咨询，有助于企业规范管理。 3. 准确性：代理记账公司有完备的会计体系和标准操作流程，能够保证财务数据的准确性和合法性，避免了企业在财务管理方面出现漏洞和风险。 4. 成本控制：代理记账公司在服务价格…

佣金销售是企业开展业务的一种重要方式，采用佣金销售可以将企业的销售渠道拓展到更广泛的市场，提高销售额和市场份额。然而，在佣金销售时，企业可能会受到较高的税负压力，因此需要进行适当的税务筹划，以合法合规地降低税务风险。 1. 合理确定佣金比例 企业在与代理商签订佣金销售合同时，应当根据代理商提供的服务、产品终端市场以及销售成本等因素综合考虑，合理确定佣金比例。佣金比例的不同，可能导致销售额和纳税额的不同，在前期商谈中应给予重视。 2. 合理规避增值税 运用增值税专用发票，防止税务机关涉嫌企业的所得…

园区退税是指企业在特定园区内对原材料、产品进口进行一定金额的消费后，可以按照相关规定向园区内部和国家主管税务机关申请部分增值税和消费税的退税。 园区退税是园区优惠政策的一种，旨在减轻企业负担、增强企业竞争力的同时，促进区域经济发展和优化产业结构。 从税法上讲，园区退税是政府为了促进地方经济发展而采取的激励措施之一，通常被视为一种政府补助。我国《企业会计准则》第13号标准指出，政府给予企业的补助应按照其性质分类，政府以财政拨款、土地划拨、减免税款和免征税款形式给予的补助是一种政府性补助。 园区退税…

道路货物运输企业在进行纳税筹划时，可以采取以下措施： 1. 合理规避增值税 在货物运输过程中，运输企业需要支付增值税。企业可以考虑通过以下方式规避增值税，从而降低企业税负： （1）拥有增值税专用发票，按照法律规定抵扣上级供应商开具的增值税。 （2）采用不同的运输模式，避免缴纳高额的增值税。比如，采取物流配送、零担配送等运输方式，可降低增值税的支付额度。 2. 合理规避企业所得税 企业所得税是运输企业缴纳的主要税种。运输企业可以从以下方面进行节税： （1）合理配置成本。企业在确定营业成本时，应该充…

合并筹划法和分立筹划法是企业重组和业务转型中常用的两种策略，其目的是最大化企业的价值和利润，也可以促进企业的成长和发展。下面我们来详细探讨这两种策略适用的场景。 一、合并筹划法 合并筹划法是指两个或多个企业合并，并且通过共享资源、降低成本、利用规模效应、扩大市场份额等方式创造更大的经济利益的过程。适用场景如下： 1. 扩大市场份额：这是企业进行合并的主要原因之一。通过合并并整合两个企业的资源和知识，可以增加企业的生产能力和销售规模。这有助于企业更好地控制市场，并为企业增加更多收入。 2. 增进企…